Ключевые аспекты налогового и бухгалтерского учета в Великобритании для обладателей визGlobal Talent и Innovator Founder — включая новый 4-х летний режим Foreign Income and Gains(FIG), налоговые льготы на исследования и разработки (R&D), а также реформыHMRC, вступающие в силу с апреля 2025 года.
Новый этап и новые обязанности
Получение британской визы — важный шаг, открывающий возможности для профессионального и предпринимательского роста. Вместе с этим приходят и новые финансовые обязательства. Чтобы оптимизировать свои доходы и при этом соблюдать законодательство, важно понимать, как налоговая система Великобритании связана с вашим визовым статусом.
В компании Schoolgate Accounting Services Ltd наши дипломированные бухгалтеры и налоговые консультанты помогут определить налоговое резидентство в Великобритании, оценить возможность применения 4-х летнего режима Foreign Income and Gains (FIG) и выстроить эффективное международное налоговое планирование.
Почему это важно в 2025 году
С 6 апреля 2025 года Великобритания переходит на систему налогообложения, основанную на резидентстве, заменяя действующую модель, основанную на понятии «домициля» и принципе «remittance basis».
Ключевые изменения:
- 4-х летний режим Foreign Income and Gains (FIG) — для новых налоговых резидентов, не проживавших в Великобритании в последние 10 лет. В течение первых четырех налоговых лет иностранные доходы и прирост капитала освобождаются от налогообложения.
- Отмена режима remittance basis с 2025/26налогового года.
- Временный механизм репатриации (Temporary Repatriation Facility -TRF) —с 2025 по 2028 год, позволяющий бывшим пользователям remittance basis перевести зарубежные средства в Великобританию по сниженной ставке (12–15 %).
- Новая система налога на наследство (Inheritance Tax - IHT) — на основе резидентства; будет распространяться на все мировые активы после 10 лет из последних 20 лет налогового резидентства в Великобритании.
Определение налогового резидентства
Тип визы сам по себе не определяет налоговый статус. Налоговое резидентство устанавливается по тесту резидентства (Statutory Residence Test (SRT), который учитывает количество дней пребывания в Великобритании и наличие связей(жилье, семья, работа).
Рекомендация: ведите учет поездок (даты въезда в страну и выезда), и зарубежных доходов с первого дня пребывания в Великобритании.
Организация бизнеса в рамках виз Global Talent иInnovator Founder
Обладатели виз Global Talent часто работают консультантами или независимыми директорами, а предприниматели по визе Innovator Founderсоздают новые компании в Великобритании.
Основные шаги:
- Регистрация компании в Companies House и HMRC: выберите подходящую форму — Ltd или LLP.
- Бухгалтерские системы: используйте сертифицированное в Великобритании программное обеспечение (Xero, QuickBooks, Sage).
- Корпоративный налог: 25 % для прибыли свыше £250,000 (ставка 2025 г.).
- PAYE (Pay As You Earn - система удержания подоходного налога из заработной платы) и заработная плата: регистрация для директоров и сотрудников.
- VAT (НДС): регистрация требуется при обороте свыше £90,000 (порог 2025 г.).
Совет: даже если ваш бизнес пока не приносит прибыль, ведите финансовую отчетность корректно с самого начала – это поможет для Вашей заявки на продление визы или подаче на постоянное место жительство (ПМЖ - ILR).
Планирование личных доходов и вознаграждений
Предприниматели и специалисты часто имеют доходы из разных источников — зарплата, дивиденды, консультации, зарубежные выплаты. Грамотное структурирование помогает снизить налоги и соответствовать визовым требованиям.
- Зарплата и дивиденды: баланс между ними может сократить подоходный налог и взносы NIC.
- Иностранные доходы: после получения статуса резидента они могут облагаться налогом, если не покрываются 4-х летним режимом Foreign Income and Gains(FIG).
- Пенсионные взносы: уменьшают налогооблагаемый доход.
- Overseas Workday Relief (OWR): сохранится до 4 лет для новых резидентов, предоставляя льготы по зарубежным доходам от работы (даже если выплачиваются на британский счет).
Налоговые льготы на исследования и разработки (R&D)
Если ваш бизнес занимается созданием нового программного обеспечения, алгоритмов или цифровых решений, вы можете претендовать на R&D Tax Relief по объединённой схеме HMRC (с апреля 2024 года).
Льгота позволяет получать возвраты (если компания в убытке) или уменьшение Корпоративного налога (если есть прибыль), учитывая расходы на:
- зарплату сотрудников,
- оплату подрядчиков,
- вычислительные мощности и хранение данных.
Совет: тщательно документируйте проекты, ведите табели времени и сохраняйте счета. HMRC усилили проверку заявок на R&D.
Календарь налоговой отчетности
Важно: Несвоевременная подачи отчетности ведет к автоматическим штрафам и может негативно повлиять на решение при рассмотрении Вашей заявки на продление визы.
Международное налоговое планирование
Многие обладатели виз сохраняют зарубежные источники доходов или активы. Основные аспекты:
- Договоры об избежание двойного налогообложения (Double Taxation Treaties -DTA): Великобритания имеет соглашения с более чем 130 странами, что помогает избежать двойного налогообложения.
- Иностранные акции и крипто активы: их продажа в период резидентства может вызвать обязательства по Capital Gains Tax.
- Валютные переводы: в рамках FIGиностранные доходы, полученные в течение первых 4 лет, можно переводить в Великобританию без налога.
- Трасты: пересмотрите существующие офшорные трасты до вступления в силу новых правил IHT.
Совет: перед переводом крупных сумм в Великобританию получите профессиональную консультацию, чтобы избежать ненужных налоговых последствий.
Путь к постоянному статусу и финансовому благополучию
Обе визовые категории — Global Talent и Innovator Founder —могут привести к получению Indefinite Leave to Remain (ILR) через 3–5 лет. После этого ваши мировые доходы и прирост капитала будут облагаться налогом в Великобритании.
Заранее продуманная стратегия позволит:
- Оптимизировать зарубежные активы до получения ILR,
- Создать налогово-эффективныепенсионные и инвестиционные структуры,
- Согласовать семейное и наследственное планирование с целями британского резидентства.
Как Schoolgate Accounting Services может помочь
Мы сопровождаем обладателей виз Global Talent и Innovator Founder на всех этапах адаптации в Великобритании.
Наши услуги:
- Анализ налогового резидентства и права на FIG
- Регистрация и настройка бухгалтерского учета компании
- Подготовка заявок на налоговые льготы R&D
- Полное ведение бухгалтерии, зарплаты и НДС
- Международное налоговое планирование
- Долгосрочное финансовое и инвестиционное консультирование
Записывайтесь на бесплатную ознакомительную консультацию по электронной почте info@schoolgateaccounting.co.uk или по телефону +44 7825 308400.
